상속세 가이드

배우자와 자녀가 상속받는 경우 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 최소 5억원을 합쳐 10억원까지는 상속세가 없어요. 배우자가 없으면 일괄공제 5억원만 받아서 5억원까지예요(상속세 및 증여세법 제19조, 제21조). 금융재산이 있으면 금융재산 상속공제로 더 줄어요.

기초공제 2억원과 자녀 1명당 5,000만원 등 인적공제를 합친 금액과 5억원 중 큰 금액을 공제받는 제도예요(제18조, 제20조, 제21조). 대부분 5억원이 더 커서 일괄공제를 써요. 자녀가 7명 이상이면 기초공제와 인적공제 합계가 더 커요. 배우자가 단독으로 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없어요.

배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하되 법정상속분 한도 이내이고 최대 30억원까지예요. 받은 금액이 없거나 5억원 미만이어도 최소 5억원은 공제해요(제19조). 배우자의 법정상속분은 자녀의 1.5배예요(민법 제1009조). 상속재산을 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 실제로 나눠야 공제를 받아요.

과세표준 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%예요(제26조). 증여세와 같은 표예요. 배우자와 자녀 2명이 20억원을 상속하면 배우자공제를 법정상속분만큼 받아 상속세가 약 12,887만원이고, 배우자 없이 자녀 2명이 10억원을 상속하면 약 8,730만원이에요.

상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고하고 내요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월이에요(제67조). 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줘요(제69조). 일괄공제는 신고하지 않으면 5억원만 받을 수 있어요.

순금융재산(금융재산에서 금융채무를 뺀 금액)이 2천만원 이하이면 전액, 2천만원을 넘으면 20%와 2천만원 중 큰 금액을 공제하고 최대 2억원까지예요(제22조). 순금융재산 3억원이면 6천만원이 공제돼요. 최대주주 주식과 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 포함하지 않아요.

피상속인과 상속인(직계비속)이 상속개시일부터 거슬러 10년 이상 계속 한 집에서 살고, 그 10년 동안 1세대 1주택이었고, 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 보유한 상속인이 주택을 상속받으면 주택가액의 100%를 6억원 한도로 공제해요(제23조의2). 이 가이드의 추정기는 이 공제를 계산하지 않아요.

네. 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속재산에 더해서 계산해요(제13조). 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제해 줘요. 증여로 상속세를 줄이려면 사망 시점보다 10년 이상 앞서 증여해야 효과가 있어요.

자녀를 건너뛰고 손자녀(자녀가 아닌 직계비속)에게 상속하면 산출세액에 해당 재산 비율만큼 30%가 더해져요. 미성년 손자녀가 20억원을 넘게 받으면 40%예요(제27조). 상속인이 먼저 사망해 그 자녀가 대신 상속하는 대습상속은 할증하지 않아요.

아니요. 상속재산 금액 같은 입력값은 서버로 전송되거나 저장되지 않고 이 브라우저 안에서만 계산돼요. 페이지를 닫거나 새로고침하면 사라져요.